Slovenščina 
V skladu z 82. členom Zakona o davku na dodano vrednost (ZDDV-1) so obvezne sestavine računa tudi podlage (klavzule) za (ne)obračun DDV.
| Zap. št. | Vsebina | Določba od 1. aprila 2015 | ||
| po ZDDV-1 (1) | po Direktivi (2) | |||
| v SLO | v ANG (3) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Nepremičnine |
||||
| 1.1. | Storitve, povezane z nepremičninami, zunaj Slovenije | DDV ni obračunan po 27. členu ZDDV-1 (kraj storitve zunaj Slovenije) | Obdavčljivo po kraju nepremičnine - člen 47 Direktive | VAT is accounted by the place of immovable property under Article 47 of Directive |
| 1.2. | Posredovanje pri nepremičninah zunaj Slovenije, razen posredovanja v zvezi z nastanitvijo | DDV ni obračunan 27. členu ZDDV-1 (kraj storitve zunaj Slovenije) | Obdavčljivo po kraju nepremičnine - člen 47 Direktive | VAT is accounted by the place of immovable property under Article 47 of Directive |
| 1.3. | Promet starih objektov | Oproščeno DDV po 7. točki 44. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 135(1)(j) Direktive | VAT exempt under Article 135(1)(j) of Directive |
| 1.4. | Promet zemljišč, razen stavbnih | Oproščeno DDV po 8. točki 44. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 135(1)(k) Direktive | VAT exempt under Article 135(1)(k) of Directive |
| 1.5. | Najem nepremičnin v Sloveniji | Oproščeno DDV po 2. točki 44. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 135(1)(l) Direktive | VAT exempt under Article 135(1)(l) of Directive |
2. Promet blaga v EU |
||||
| 2.1. | Dobava blaga v EU: | Oproščeno DDV po 1. točki 46. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 138(1) Direktive | VAT exempt under Article 138(1) of Directive |
| - dobave novih prevoznih sredstev v EU | Oproščeno DDV po 2. točki 46. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 138(2)(a) Direktive | VAT exempt under Article 138(2)(a) of Directive | |
| - dobave trošarinskih izdelkov | Oproščeno DDV po 3. točki 46. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 138(2)(b) Direktive | VAT exempt under Article 138(2)(b) of Directive | |
| - prenosi blaga v druge države EU (interna listina) | Oproščeno DDV po 4. točki 46. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 138(2)(c) Direktive | VAT exempt under Article 138(2)(c) of Directive | |
| 2.2. | Dobava blaga pri tristranskem poslu: | / | / | / |
| Oproščeno DDV po 1. točki 46. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 138(1) Direktive | VAT exempt under Article 138(1) of Directive | ||
| - zavezanec s slovensko ID-številko je drugi v verigi | Oproščeno DDV po 1. točki 46. člena ZDDV-1 - tristranski posel - obrnjena davčna obveznost | Oproščeno DDV po členu 138(1) Direktive - tristranska dobava - obrnjena davčna obveznost | VAT exempt under Article 138(1) of Directive - Triangular Transaction - reverse charge for recipient | |
| 2.3. | Dodelave/popravila blaga zavezanca iz držav članic EU - blago se po popravilu vrne nazaj od koder je prišlo | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po 1.odst.25. člena ZDDV-1 | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po členu 44 Direktive | Reverse Charge - VAT exempt under Article 44 Directive |
3. Prevoz blaga v EU in s tretjimi državami |
||||
| 3.1. | Prevozne storitve v EU za naročnika, ki ima ID-številko druge države, kot je kraj glavne storitve: | / | / | / |
| - prevozi blaga po EU ali izven EU opravljenim tujim zavezancem | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po 1.odst.25. člena ZDDV-1 | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po členu 44 Direktive | Reverse Charge - VAT exempt under Article 44 of Directive | |
| - prevozi blaga iz Slovenije v tretjo državo, opravljen slovenskim zavezancem in nezavezancem, povezan z izvozom | Oproščeno DDV po prvem odstavku e. točki 52. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 146(1e) Direktive ZDDV-1 | VAT exempt under Article 146(1e) of Directive | |
| - prevozi blaga zunaj EU opravljen slovenskim zavezancem in povezan z uvozom | Oproščeno DDV po 12. točki prvega odstavka 50. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 144 Direktive ZDDV-1 | VAT exempt under Article 144 of Directive | |
| 3.2. | Prevozne storitve opravljene nezavezancem znotraj EU - kraj začetka prevoza ni Slovenija | DDV ni obračunan po 3. odstavku 28. člena ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju začetka prevoza - člen 50 Direktive | Place of taxation - place of departure under Article 50 of Directive |
| 3.3. | Prevozne storitve opravljene nezavezancem po tretjih državah | DDV je obračunan po 2. odstavku 28. člena ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju storitve - člen 49 Direktive | Taxable by the place of supply under Article 49 of Directive |
4. Storitve svetovalcev in storitve po 25. členu ZDDV-1 |
||||
| / | Storitev za naročnika tujega davčnega zavezanca | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po 1.odst.25. člena ZDDV-1 | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po členu 44 Direktive 2006/112/ES | Reverse Charge - VAT exempt under Article 44 Directive 2006/112/ES |
5. Promet blaga in z njim povezanih storitev s tretjimi državami |
||||
| 5.1. | Izvoz blaga: | / | / | / |
| - blago odpelje iz Slovenije prodajalec | Oproščeno DDV po točki a) prvega odstavka 52. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 146(1)(a) Direktive | VAT exempt under Article 146(1)(a) of Directive | |
| - blago odpelje iz Slovenije kupec | Oproščeno DDV po točki b) prvega odstavka 52. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 146(1)(b) Direktive | VAT exempt under Article 146(1)(b) of Directive | |
| 5.2. | Uvoz blaga v EU, oproščen DDV zaradi nadaljnje dobave v drugo državo EU (carinski postopek 42) | Oproščeno DDV po drugem odstavku 50. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 143 (1d) Direktive | VAT exempt under Article 143 (1d) of Directive |
| 5.3. | Dodelave/popravila blaga, če se blago po opravljeni storitvi odpelje iz Slovenije izven EU (tretje države)- je dokazilo o izvozu - naročnik izven Slovenije | DDV ni obračunan po 1.odst. e. točki 52. člena ZDDV-1 | DDV ni obračunan po členu 146 (1d) Direktive | VAT exempt under Article 146 (1d) Direktive |
| 5.4. | Storitve zastopnikov in posrednikov | Oproščeno DDV po 1. odstavku 55. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 153 Direktive | VAT exempt under Article 153 of Directive |
| 5.5. Druge oprostitve | ||||
| / | - oskrbovanje z gorivom in drugo oskrbovanje: a) plovil za prevoz potnikov, komercialno, ribiško dejavnost na odprtem morju b) plovil za reševanje in pomoč na morju c) vojaških plovil | Pod a in b - Oproščeno DDV po točki a) 53. člena ZDDV-1. Pod c - Oproščeno DDV po točki b) 53. člena ZDDV-1 | Pod a in b: Oproščeno DDV po členu 148(a) Direktive. Pod c.Oproščeno DDV po členu 148(b) | Za a in b.: VAT exempt under Article 148(a) of Directive. Za c. VAT exempt under Article 148(b) of Directive. |
| - dobave, vzdrževanje, zakup ... plovil iz podtočk a) in b) (odslej plovila) | Oproščeno DDV po točki c) 53. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 148(c) Direktive | VAT exempt under Article 148(c) of Directive | |
| - dobave, vzdrževanje ... zrakoplovov za mednarodni zračni prevoz (odslej zrakoplovi) | Oproščeno DDV po točki f) 53. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 148(f) Direktive | VAT exempt under Article 148(f) of Directive | |
| - dobave blaga za oskrbo zrakoplovov | Oproščeno DDV po točki e) 53. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 148(e) Direktive | VAT exempt under Article 148(e) of Directive | |
| - storitve neposredno za plovila in njihov tovor | Oproščeno DDV po točki d) 53. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 148(d) Direktive | VAT exempt under Article 148(d) of Directive | |
| - storitve neposredno za zrakoplove in njihov tovor | Oproščeno DDV po točki g) 53. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 148(g) Direktive | VAT exempt under Article 148(g) of Directive | |
| - oprostitve v okviru diplomatskih in konzularnih odnosov | Oproščeno DDV po točki a) ali b) prvega odstavka 54. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 151(1)(a) ali (b) Direktive | VAT exempt under Article 151(1)(a or b) of Directive | |
| / | - oprostitve dobav blaga in storitev silam NATO | Oproščeno DDV po točki c) ali d) prvega odstavka 54. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 151(1)(c ali d) Direktive o DDV | VAT exempt under Article 151(1)(c or d) of VAT Directive |
| - oprostitve dobav zlata centralnim bankam | Oproščeno DDV po točki e) prvega odstavka 54. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 152 Direktive | VAT exempt under Article 152 of Directive | |
| - oprostitve, povezane z dobavami za človekoljubne organizacije | Oproščeno DDV po točki c) prvega odstavka 52. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 146(1)(c) Direktive | VAT exempt under Article 146(1)(c) of Directive | |
6. Prevozne in z njimi povezane storitve pri prometu blaga s tretjimi državami |
||||
| 6.1. | Storitve (prevozne, špediterske ...), povezane z izvozom | Oproščeno DDV po točki e) prvega odstavka 52. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 146(1)(e) Direktive | VAT exempt under Article 146(1)(e) of Directive |
| 6.2. | Storitve (prevozne, špediterske ...), povezane z uvozom blaga in vključene v davčno osnovo pri carinjenju | Oproščeno DDV po 12. točki prvega odstavka 50. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 144 Direktive | VAT exempt under Article 144 of Directive |
7. Posebnosti pri prometu blaga |
||||
| 7.1. | Storitve in dobave v carinskih postopkih | Oproščeno DDV po 57. členu ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 156(1)(a ... e), 159 ali 160 (1)(a) Direktive | VAT exempt under Article 156(1)(a ... c), 159 or 160 (1)(a) of Directive |
| 7.2. | Storitve povezane z dobavami v davčnih skladiščih | Oproščeno DDV po četrtem in petem odstavku 58. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 157 Direktive | VAT exempt under Article 157 of Directive |
| 7.3. | Dobava plina, elektrike in energije za ogrevanje ali hlajenje v drugo državo članico EU ali tretjo državo | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po 22. členu ZDDV-1 | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po členih 38 in 39 Direktive | Reverse Charge - VAT exempt under Article 38 and 39 of Directive |
8. Prevoz potnikov |
||||
| / | - zunaj Slovenije | DDV je obračunan po 28. členu ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju prevozne storitve - člen 48 Direktive | VAT is accounted by the Article 48 of Directive |
| / | - v mednarodnem zračnem, železniškem in pomorskem prometu | Oproščeno DDV po 2. odstavku 49. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 389 Direktive | VAT exempt under Article 389 of Directive |
9. Restavracijske storitve in catering |
||||
| / | Restavracijske storitve in storitve cateringa, ki se opravijo na krovu ladij, zrakoplovov ali na vlakih med prevozom potnikov v Sloveniji, vendar se ne začnejo v Sloveniji | DDV ni obračunan po 30.a členu ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju kjer se prevoz potnikov začne - člen 57 Direktive | VAT is accounted by the place of departure of teh passengers under Article 57 of Directive |
| / | Ostale restavracijske storitve in storitve cateringa - če se catering opravi izven Slovenije | DDV ni obračunan po 30. členu ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju, kjer je bil catering opravljen - člen 55 Direktive | VAT is accounted by the actual place of catering upon Article 55 of Directive |
10. Pomožne prevozne storitve |
||||
| / | opravljene tujim davčnim zavezancem | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po prvem odstavku 25. člena ZDDV-1 | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po členu 44 Direktive | Reverse Charge - VAT is not deducted unde Article 44 of Directive |
| / | opravljene nezavezancem, če so dejansko opravljene zunaj Slovenije | DDV ni obračunan po tretjem odstavku 29. člena ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju, kjer je bila opravljena storitev po 2. odstavku 54. člena Direktive | VAT is accounted by the actual place of service upon Article 54 (2) of Directive |
11. Storitve s področja kulture, umetnosti, znanosti in športa idr. po 29. členu ZDDV-1 |
||||
| / | opravljene tujim davčnim zavezancem z vstopnino (kraj prireditve / storitve ni Slovenija) | DDV ni obračunan po prvem odstavku 29. členu ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju storitve - člen 53 Direktive | VAT is accounted by the place of supply under Article 53 of Directive |
| / | opravljene nezavezancem (kraj prireditve / storitve ni Slovenija) | DDV ni obračunan po drugem odstavku 29. člena ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju storitve - člen 54 (1) Direktive | VAT is accounted by the place of supply under Article 54 of Directive |
12. Cenitve in delo na premičninah |
||||
| / | opravljene tujim davčnim zavezancem (če se premičnina po opravljeni storitvi vrne pošiljatelju nazaj) | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po prvem odstavku 25. člena ZDDV-1 | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po členu 44 Direktive | Reverse Charge - VAT is not accounted unde Article 44 of Directive |
| / | opravljene nezavezancem - kraj dejansko opravljene storitve je zunaj Slovenije | DDV ni obračunan po tretjem odstavku 29. člena ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju storitve - člen 54(2) Direktive | VAT is accounted by the place of supply under Article 54(2) of Directive |
13. Najem prevoznih sredstev |
||||
| / | dolgoročni najem tujim davčnim zavezancem | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po prvem odstavku 25. člena ZDDV-1 | Obrnjena davčna obveznost - DDV ni obračunan po členu 44 Direktive | Reverse Charge - VAT is not deducted unde Article 44 of Directive |
| / | dolgoročni najem tujim nezavezancem (razen najema čolna za razvedrilo) | DDV ni obračunan po drugem odstavku 30.b členu ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju bivališča najemnika - člen 56(2) Direktive | VAT is accounted by the place of costumer under Article 56(2) of Directive |
| / | dolgoročni najem tujim nezavezancem za razvedrilo | DDV ni obračunan po tretjem odstavku 30.b členu ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju izročitve - člen 56 (2) Direktive | VAT is accounted by the place of disposal under Article 56(2) of Directive |
| / | kratkoročni najem in prevozno sredstvo dano na razpolago zunaj Slovenije | DDV ni obračunan prvem odstavku 30.b členu ZDDV-1 | Obdavčljivo po kraju izročitve - člen 56 (1) Direktive | VAT is accounted by the place of disposal under Article 56(1) of Directive |
14. Dejavnosti v javnem interesu |
||||
| / | - opravljajo jih osebe, naštete v ZDDV-1 | Oproščeno DDV po prvem odstavku 42. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 132 (1)(a ... q) Direktive o DDV | VAT exempt under Article 132 (1) (a ... q) of VAT Directive |
| - opravljajo jih druge osebe, neprofitno | Oproščeno DDV po 43. členu ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 133 Direktive | VAT exempt under Article 133 of Directive | |
15. Druge oprostitve |
||||
| 15.1. | Zavarovalniške in pozavarovalniške storitve | Oproščeno DDV po 1. točki 44. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 135(1)(a) Direktive | VAT exempt under Article 135(1)(a) of Directive |
| 15.2. | Dobava blaga, za katero ni bilo pravice do vstopnega DDV, v Sloveniji | Oproščeno DDV po 3. točki 44. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 136 Direktive | VAT exempt under Article 136 of Directive |
| 15.3. | Finančne storitve | Oproščeno DDV po 4. (a ... f) točki 44. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 135(1)(b ... g) Direktive | VAT exempt under Article 135(1)(b ... g) of Directive |
| 15.4. | Dobave poštnih in drugih znamk | Oproščeno DDV po 5. točki 44. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 135(1)(h) Direktive | VAT exempt under Article 135(1)(h) of Directive |
| 15.5. | Igre na srečo | Oproščeno DDV po 6. točki 44. člena ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 135(1)(i) Direktive | VAT exempt under Article 135(1)(i) of Directive |
16. Posebne ureditve |
||||
| 16.1. | Mali davčni zavezanci | DDV ni obračunan po prvem odstavku 94. členu ZDDV-1 (nisem identificiran za namene DDV) | DDV ni obračunan po členu 287 Direktive | VAT exempt under Article 287 of Directive |
| 16.2. | Transakcije iz 76.a člena ZDDV-1 opravljene oz. dobavljene davčnim zavezancem identificiranim za namene DDV v Sloveniji | Obrnjena davčna obveznost po 76.a členu ZDDV-1 | Obrnjena davčna obveznost po členu 199 Direktive | Reverse Charge under Article 199 of Directive |
| 16.3. | Potovalna agencija | / | / | / |
| - potovanja po EU | Posebna ureditev - potovalne agencije | Posebna ureditev - potovalna agencija | Margin scheme - Travel agents | |
| - potovanja po tretjih državah | Oproščeno DDV po 99. členu ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členu 309 Direktive | VAT exempt under Article 309 of Directive | |
| 16.4. | Promet rabljenega blaga, tudi vozil: | / | / | / |
| - v Sloveniji | Posebna ureditev - rabljeno blago | Posebna ureditev - rabljeno blago | Margin scheme - Second hand goods | |
| - dobava v drugo državo EU: a) opravi jo oseba, ki ni preprodajalka in ki je imela pravico do vstopnega DDV b) opravi jo preprodajalec, ki obračunava DDV od razlike v ceni c) opravi jo oseba, ki ni imela pravice do odbitka vstopnega DDV - izvoz v tretje države | Posebna ureditev - rabljeno blago | Posebna ureditev - rabljeno blago | Margin scheme - Second hand goods | |
| 16.5. | Dobava in posredovanje investicijskega zlata | Oproščeno DDV po 119. členu ZDDV-1 | Oproščeno DDV po členih 346 in 347 Direktive | VAT exempt under Articles 346 and 347 of Directive |
17. Drugo |
||||
| 17.1. | Samofakturiranje | Samofakturiranje po tretjem odstavku 81. člena ZDDV-1 | Samofakturiranje po členu 224 Directive | Self-billing under Article 224 of Directive |
| 17.2. | Prefakturiranje (v imenu in za račun naročnika) | DDV ni obračunan po točki c šestega odstavka 36. člena ZDDV-1 | DDV ni obračunan po členu 79(c) Direktive | Non taxable transaction under Article 79(c) of Directive |
| 17.3. | Zamudne obresti, odškodnine | NI predmet DDV po 3. čl. ZDDV-1. DDV ni obračunan po 13. členu Pravilnika o izvajanju ZDDV-1 | ||
